¿Qué es Dropshipping y cómo funciona?
Dropshipping es un modelo de negocio que se basa en la venta online de productos al por menor sin necesidad de mantener un inventario en stock. Los proveedores son los que se encargarán de enviar el pedido a tu cliente. Conseguimos, por un lado, no tener que invertir en stock, y por otro, vender productos que no disponemos físicamente en nuestro almacén físicamente.
¿Por qué hacer Dropshipping, ventajas?
La mayor ventaja del Dropshipping es probablemente que se puede lanzar una tienda de comercio electrónico sin necesidad de invertir capital en inventario por adelantado. Tradicionalmente, los minoristas han tenido que invertir grandes cantidades de capital para la compra de inventario.
El IVA en el Dropshipping en recargo de equivalencia
El funcionamiento del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en el Dropshipping es muy complejo.
Veamos cómo es la tributación del IVA en el Dropshipping si estas en recargo de equivalencia.
- Al comprar.
- Al vender.
- Cuando se importa.
IVA Dropshipping al comprar si estas en recargo de equivalencia
Se pueden dar tres casos:
a) Que el proveedor se encuentre en España.
La operación se realizada en España y por tanto deberá emitirte una factura con IVA y el recargo de equivalencia correspondiente.
b) Que el proveedor se encuentre en un país intracomunitario, dentro de UE.
La operación no se realiza aquí, por lo que la compra será sin IVA. Tiene la obligación, tanto tú como el mayorista de estar dados de alta en el Registro de Operaciones Intracomunitarios (ROI). Tendrás obligación de presentar el modelo 349 y el 309 y para ingresar el IVA y el recargo de equivalencia trimestralmente.
En el caso que realices una operación intracomunitaria sin haber solicitado el NIF-IVA comunitario u alta en el ROI, tienes la obligación de presentar el modelo 309 declarando e ingresando el IVA y el recargo de equivalencia, sin que tenga derecho a la deducción de las cuotas soportadas.
c) Que el proveedor se encuentre en un país extracomunitario, fuera de la UE.
Si estas dado de alta en el recargo de equivalencia estás excluido del sistema OSS (ventanilla única) así que pueden seguir operando de forma normal como hacían hasta el momento.
Para las importaciones de valor inferior a 150 euros, pagaras el IVA al proveedor del país de destino.
A partir de 150 euros necesitas una declaración completa de importación. En estos casos, la declaración y liquidación del impuesto seguirá la norma general.
IVA Dropshipping al vender, si estas en recargo de equivalencia
a) Que el cliente se encuentre en España.
La operación se realizada en España y por tanto deberá emitirte una factura con IVA.
b) Que el cliente se encuentre en un país intracomunitario, dentro de UE.
Si no has pasado el umbral 10.000€ en la totalidad de tus ventas en la UE y no te has acogido voluntariamente a la ventanilla única -OSS, One Stop Shop-, la factura ira con IVA español.
Si has pasado el umbral 10.000€ en la totalidad de tus ventas en la UE y estas de alta en la ventanilla única -OSS, One Stop Shop-, la factura ira con IVA del país de destino. Tendrás obligación de presentar el modelo 369 trimestralmente.
c) Que el cliente se encuentre en un país extracomunitario, fuera de la UE.
Si facturas a clientes de fuera de la Unión Europea deberás de hacerlo sin IVA. A estas operaciones se las conoce como exportaciones.
El producto que vendas deberá de tributar en el país de destino, es decir, en cuanto tu comprador reciba la mercancía tendrá que pagar el impuesto correspondiente de su país.
Otro caso que te puede ocurrir es
Si compras en por ejemplo en Alemania y vendes a clientes de Alemania, debes de declarar el IVA en Alemania, por lo que previamente deberás darte de alta en el censo de empresarios en Alemania.
Pero al margen de ello, también deberás de presentar y liquidar otros impuestos como puede ser el IRPF, IS, etc. en España.
El IVA en el Dropshipping si eres autónomo en estimación directa.
Veamos cómo es la tributación del IVA en el Dropshipping si eres autónomo en estimación directa.
- Al comprar.
- Al vender.
- Cuando se importa.
IVA Dropshipping al si eres autónomo en estimación directa
Se pueden dar tres casos:
a) Que el proveedor se encuentre en España.
La operación se realizada en España y por tanto deberá emitirte una factura con IVA.
b) Que el proveedor se encuentre en un país intracomunitario, dentro de UE.
La operación no se realiza aquí, por lo que la compra será sin IVA. Tiene la obligación, tanto tú como el mayorista de estar dados de alta en el Registro de Operaciones Intracomunitarios (ROI). Tendrás obligación de presentar el modelo 349 trimestralmente.
En el caso que realices una operación intracomunitaria sin haber solicitado el NIF-IVA comunitario u alta en el ROI, podrás solicitar la devolución del IVA con el modelo 361.
c) Que el proveedor se encuentre en un país extracomunitario, fuera de la UE.
Si eres autónomo en estimación directa estás excluido del sistema OSS (ventanilla única) así que pueden seguir operando de forma normal como hacían hasta el momento.
Para las importaciones de valor inferior a 150 euros, pagaras el IVA al proveedor del país de destino.
A partir de 150 euros necesitas una declaración completa de importación. En estos casos, la declaración y liquidación del impuesto seguirá la norma general.
Las cuotas soportadas en España por el sistema OSS (ventanilla única) de importación las podrás deducir en el modelo 303 en el apartado importación.
Las cuotas soportadas en otros países de la UE que no sea España por el sistema OSS (ventanilla única) de importación la podrá recuperar mediante el modelo 360.
IVA Dropshipping al vender, si eres autónomo en estimación directa.
a) Que el cliente se encuentre en España.
La operación se realizada en España y por tanto deberá emitirte una factura con IVA.
b) Que el cliente se encuentre en un país intracomunitario, dentro de UE.
Si no has pasado el umbral 10.000€ en la totalidad de tus ventas en la UE y no te has acogido voluntariamente a la ventanilla única -OSS, One Stop Shop-, la factura ira con IVA español.
Si has pasado el umbral 10.000€ en la totalidad de tus ventas en la UE y estas de alta en la ventanilla única -OSS, One Stop Shop-, la factura ira con IVA del país de destino. Tendrás obligación de presentar el modelo 369 trimestralmente.
c) Que el cliente se encuentre en un país extracomunitario, fuera de la UE.
Si facturas a clientes de fuera de la Unión Europea deberás de hacerlo sin IVA. A estas operaciones se las conoce como exportaciones.
El producto que vendas deberá de tributar en el país de destino, es decir, en cuanto tu comprador reciba la mercancía tendrá que pagar el impuesto correspondiente de su país.
Otro caso que te puede ocurrir es
Si compras en por ejemplo en Italia y vendes a clientes de Italia, debes de declarar el IVA en Italia, por lo que previamente deberás darte de alta en el censo de empresarios en Italia.
Pero al margen de ello, también deberás de presentar y liquidar otros impuestos como puede ser el IRPF, IS, etc. en España.
Resumiendo
Si vendo a particulares de la UE por vía online y a este segmento la facturación no supera los 10.000€ → facturare con el IVA de España.
Si vendo a particulares de la UE por vía online y a este segmento la facturación supera los 10.000€ → facturare con el IVA del país del comprador.
Si vendo a particulares de la UE por un canal NO online (offline) → facturación con el IVA de España.
Si vendo fuera de la UE (incluido Canarias, Ceuta y Melilla) → facturación con IVA cero.
